Fondsgebundene Lebensversicherung (FLV)

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Die gängigste Vertragsform dürfte die sog. gemischte Kapital Lebensversicherung sein. Die Versicherungsleistung kommt im Todesfall des Versicherten, spätestens zum vertraglich vereinbarten Ablauftermin zur Auszahlung.
Diese Versorgungsform dient gleichzeitig der Alters- und Hinterbliebenenabsicherung. Sie eignet sich insbesondere auch zur Tilgung und Sicherung von Hypotheken und Darlehen.
Diese Versicherung bietet Singles besondere Vorteile, weil auf einen hohen Todesfallschutz verzichtet wird. Statt dessen steht eine verbesserte Ablaufleistung zum Vertragsende zur Verfügung. Bei vorzeitigem Tod wird neben dem garantierten Versicherungsguthaben, bestehend aus dem Rückkaufswert ohne Gewinnbeteiligung, noch ein Sterbegeld in Höhe von durchschnittlich 10 Prozent der Erlebensfallsumme gewährt. Das niedrige Sterbegeld erfordert nur geringe Risikobeiträge, sodass diese Einsparungen voll der Kapitalbildung zufließen müssten.
Praxis-Tipp
Um konkret feststellen zu können, ob und in welcher Höhe die Kapitallebensversicherung mit reduzierter Todesfallsumme Vorteile bietet, sollten Sie die Ablaufleistung mit derjenigen einer Versicherung mit normaler Todesfallleistung vergleichen. Steuerliche Anforderungen sind dabei zu berücksichtigen. Der Todesfallschutz einer Kapitalversicherung gegen laufenden Beitrag mit Sparanteil ist ausreichend, wenn die vereinbarte Versicherungssumme im Todesfall mindestens der im Erlebensfall entspricht oder spätestens drei Jahre nach Vertragsabschluss während der gesamten restlichen Versicherungsdauer eine Todesfallleistung von mindestens 60 Prozent der maßgeblichen Beitragssumme zu zahlen ist.
Durch das AltEinkG wurde das Steuerprivileg für Kapital Lebensversicherungen gegen laufende Beitragsleistung mit Sparanteil, wenn der Vertrag für die Dauer von mindestens zwölf Jahren abgeschlossen wird ( Kapitallebensversicherungen , KLV), für Verträge abgeschafft, die ab dem Inkrafttreten der Neuregelung abgeschlossen werden. Der Sonderausgabenabzug für die Versicherungsbeiträge in der Ansparphase und die Steuerfreiheit der Erträge im Zeitpunkt der Kapitalauszahlung der KLV wurden hierbei beseitigt.

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Risikolebensversicherung

Die Beiträge zu einer Risikolebensversicherung sind nur als Sonderausgaben nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b Doppelbuchst. aa EStG im Rahmen der Höchstbeträge abzugsfähig. Dies gilt auch, wenn zum Beispiel eine Grundstücksgemeinschaft eine Risikolebensversicherung auf das Leben eines Gemeinschafters abschließt (vgl. analog BFH, Urteil v. 11.5.1989, IV R 56/87, BStBl 1989 II S. 657), wenn die Risikolebensversicherung zur Absicherung von Baukrediten dient (vgl. BFH, Urteil v. 29.10.1985, IX R 56/82, BStBl 1986 II S. 143) oder wenn die Darlehensgewährung vom Abschluss einer Lebensversicherung abhängig gemacht wird (vgl. Hessisches FG, Urteil v. 26.5.1993, 12 K 2330/90, EFG 1993, S. 779, rkr.).

Lebensversicherung

Beiträge zu Lebensversicherungen mit Vertragsabschluss nach dem 31.12.2004 können mit Ausnahme der Beiträge zu reinen Risikolebensversicherungen und der Riester-Versicherungen nicht mehr als Sonderausgaben abgezogen werden. Entscheidend ist das Datum des Abschlusses des Versicherungsvertrags mit dem Versicherungsunternehmen. Das Privileg der Steuerermäßigung über den beschränkten Sonderausgabenabzug ist damit für die Zukunft entfallen.

Britische Lebensversicherung

Zu bemerken ist, dass die britischen Lebensversicherungen im Prinzip zwar alle auf gleiche Art und Weise funktionieren. Dennoch wurden von den Anbietern in den vergangenen Jahren auch bei den With-Profit-Policen alle möglichen neuen Vertragsvarianten ausgetüftelt, die vom Berater für den Kunden unter die Lupe genommen und auf dessen Bedürfnisstruktur hin abgeklopft werden müssen. Auch bei den fondsgebundenen Lebens- und Rentenversicherungen deutscher Anbieter gibt es viele neue Varianten. Es kann also grundsätzlich nicht gesagt werden, ob ein Anleger mit einer britischen With-Profit-Police besser fährt als mit einer deutschen Fondspolice. Vielmehr müssen vorab in der Beratung die Bedürfnisse des Kunden genau eruiert werden.

Kapital Lebensversicherung

Die Ausbildungsversicherung als besondere Form der Termfixversicherung dient dazu, das notwendige Kapital für die Ausbildung der eigenen Kinder oder eines Patenkindes anzusparen. Sie ist grundsätzlich unabhängig davon, ob der Versorger, auf dessen Leben die Versicherung abgeschlossen wurde, verstirbt oder nicht. Der Kapitalbetrag kommt in jedem Fall zum Ende der Laufzeit zur Auszahlung. Diese auch als Heiratsversicherung bezeichnete Vertragsform dient zur Bereitstellung eines Kapitalbetrages bei der Heirat des zu versorgenden Kindes, spätestens zum Ablauftermin des Vertrages bei einem Endalter von zumeist 25 Jahren. Auch hier setzt die Beitragsbefreiung ein, wenn der versicherte Versorger vorzeitig verstirbt.

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Kein Anspruch der Dread Disease

Es besteht kein Leistungsanspruch der Dread Disease bei Arbeitslosigkeit, wenn bei Beginn des Versicherungsschutzes bereits ein gerichtliches Verfahren im Zusammenhang mit dem Arbeitsverhältnis rechtsanhängig oder eine Kündigung des Arbeitsverhältnisses ausgesprochen war. Das gilt auch dann, wenn die Arbeitslosigkeit bei Beginn des Versicherungsschutzes bereits bestand oder sie unmittelbar oder mittelbar durch Kriegsereignisse oder innere Unruhen verursacht worden ist. Weitere Ausschlüsse sind gegeben, wenn der Versicherte bei Beginn des Versicherungsschutzes Kenntnis von der bevorstehenden Beendigung des Arbeitsverhältnisses hatte oder ihm die Umstände bekannt waren, die zur Aufgabe der selbstständigen Tätigkeit führten.

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